Restricted Stock Options Taxation Uk

As autoridades tributárias britânicas comentam sobre os planos de Unidades de Ações Restritas. Reino Unido 21 de setembro de 2012.HM Receita A HMRC recentemente atualizou seus manuais e forneceu sua análise de como as Unidades de Ações Restritas devem ser tributadas no Reino Unido. É residente no Reino Unido e residente comum em todos os momentos relevantes. A compreensão padrão de HMRC de um prêmio de RSU é que este é normalmente um acordo para emitir ou transferir ações ou ações no momento em que o prêmio ganha o prêmio será adquirido quando todas as condições estabelecidas Para ser satisfeito antes de as ações ou ações podem ser emitidas foram cumpridas, por exemplo, tempo, emprego ou condições de desempenho. HMRC considerar que o empregado será geralmente sujeito a imposto de renda e possivelmente contribuições de Seguro Nacional NIcs sobre o valor dos títulos Quando o empregado adquire as acções subjacentes ou se torna o direito de adquirir as acções subjacentes, se for anterior. D não necessariamente quando as ações são formalmente transferidas A carga tributária está sob as provisões normais do lucro do imposto de renda e não as provisões de títulos relacionados ao emprego que poderiam ter um efeito sobre a tributação dos funcionários internacionalmente móveis ver abaixo. RSUs são estruturados de modo que o empregado tem que exercer o prêmio, a fim de adquirir as ações, a carga fiscal irá surgir sobre o exercício Essencialmente, a RSU é então tratada como uma opção de ações para o imposto de renda no Reino Unido e NIcs fins, De acordo com as disposições relativas aos valores mobiliários relacionados com o emprego. Se o trabalhador tiver direito a equivalentes de dividendos ao abrigo do plano relevante, o trabalhador ficará sujeito ao imposto sobre o rendimento e aos NIcs sobre os pagamentos como rendimento normal de emprego no ano em que o empregado o recebe ou antes Se ele se tornar de outra forma o direito a tal renda. Se a adjudicação RSU é um direito de apreciação de ações SAR em vez de um acordo para emitir ou transferir ações ou ações, iei T fornece um valor monetário equivalente ao aumento de valor de um determinado número de ações durante um período de tempo especificado, então o empregado será geralmente sujeito a imposto de renda e NIcs quando o direito a benefício sob o SAR é desfrutado. SAR é liquidado em dinheiro, o ponto de imposto será normalmente no recebimento ou mais cedo se o dinheiro é de outra forma disponibilizado para o empregado Se o SAR é liquidado por ações, o ponto de imposto será normalmente na aquisição do interesse beneficiário das ações normalmente Se as RSUs forem concedidas a residentes não residentes no Reino Unido, por exemplo, funcionários internacionais móveis, então o tratamento fiscal pode ser diferente do esperado e os clientes devem falar com uma equipe da Reed Smith. Muitas empresas historicamente assumiram que as RSUs serão simplesmente tributadas Como as opções de ações Dependendo da estrutura do plano relevante e das circunstâncias dos prêmios, essa suposição pode ser incorreta. Em geral, quando um empregado recebe uma opção de compra de ações, o t Assim, ignorando os rendimentos remitidos para o Reino Unido, se o empregado não é residente no Reino Unido ou residente comum na data da concessão, um encargo ao imposto de renda sob o emprego - Novamente, ignorando a base de remessas, onde o empregado é fornecido com renda geral, por exemplo, ao receber um bônus em dinheiro de acordo com as disposições normais sobre o lucro do imposto de renda , A posição fiscal dependerá do período em que os rendimentos foram obtidos. Nesse caso, um trabalhador não residente no Reino Unido pode estar sujeito ao imposto sobre o rendimento do Reino Unido para o rendimento relevante na aquisição, na medida em que se relaciona com funções desempenhadas no Reino Unido, independentemente De onde era residente na data da concessão. Como o estoque restrito e RSUs são taxados. A compensação do empregado é uma despesa principal para a maioria de corporações conseqüentemente, muitas empresas encontram mais fácil pagar pelo menos uma parcela De seus empregados compensação na forma de ações Este tipo de compensação tem duas vantagens que reduz o montante da compensação em dinheiro que os empregadores devem pagar e também serve como um incentivo para a produtividade dos funcionários Existem muitos tipos de compensação de ações e cada um tem sua própria Conjunto de regras e regulamentos Executivos que recebem opções de ações enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias sob as quais eles podem exercer e vendê-los Este artigo irá analisar a natureza das ações restritas e unidades de ações restritas RSUs e como eles são tributados. Ações restritas são, por definição, ações que foram concedidas a um executivo que é intransferível e sujeito a confisco sob certas condições, tais como rescisão de emprego ou falha no cumprimento de padrões de desempenho corporativos ou pessoais. O estoque restrito geralmente também fica disponível Ao beneficiário sob um cronograma de aquisição que dura vários anos. Aqui estão algumas exceções, o estoque mais restrito é concedido a executivos que são considerados como tendo conhecimento de uma empresa, tornando-o sujeito aos regulamentos de insider trading segundo a Regra 144 da SEC. Falha em aderir a esses regulamentos também pode resultar em confisco. Direitos de voto o mesmo que qualquer outro tipo de acionista Bolsas de ações restritas tornaram-se mais populares desde meados dos anos 2000, quando as empresas foram obrigadas a custear opções de ações grant. What São Restritos Stock Units. RSUs se assemelham a opções de ações restritas conceitualmente, mas diferem em alguns Aspectos fundamentais RSUs representam uma promessa não garantida pelo empregador para conceder um número definido de ações de ações para o empregado após a conclusão do regime de vesting Alguns tipos de planos permitem um pagamento em dinheiro a ser feita em vez do estoque, mas este tipo Do plano está em minoria A maioria dos planos prevê que as ações reais das ações não serão emitidas até que os convênios subjacentes sejam cumpridos. Portanto, as ações não podem ser entregues até que os requisitos de vesting e confisco tenham sido satisfeitos e a liberação seja concedida Alguns planos da RSU permitem que o empregado decida dentro de certos limites exatamente quando ele ou ela gostaria de receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, os participantes da RSU não têm direito a voto sobre o estoque durante o período de aquisição, porque nenhuma ação realmente foi emitida. As regras de cada plano determinarão se os detentores de RSU recebem equivalentes de dividendos. E RSUs são tributados de forma diferente de outros tipos de opções de ações, tais como planos de compra de ações de empregados estatutários ou não estatutários ESPPs Esses planos geralmente têm conseqüências fiscais na data de exercício ou venda, enquanto o estoque restrito geralmente se torna tributável após a conclusão do programa de aquisição Para os planos de ações restritas, o montante total da ação adquirida deve ser contado como Me no ano de vesting. O montante que deve ser declarado é determinado subtraindo o preço original de compra ou de exercício da ação que pode ser zero do valor justo de mercado da ação na data em que a ação fica totalmente investida. A diferença No entanto, se o accionista não vender as acções na aquisição e as vender posteriormente, qualquer diferença entre o preço de venda eo justo valor de mercado na data de aquisição é registada como um capital Ganho ou perda. Seção 83 b Eleição. Os acionistas de ações restritas são autorizados a relatar o valor justo de mercado de suas ações como renda ordinária na data em que são concedidos, em vez de quando eles se tornam investidos, se assim o desejarem. Reduzir o montante de impostos que são pagos no plano, porque o preço das ações no momento da concessão é muitas vezes muito menor do que no momento da aquisição. Portanto, o tratamento de ganhos de capital começa no momento da concessão de um Nd não em vesting Este tipo de eleição pode ser especialmente útil quando os períodos de tempo mais longos existem entre quando as partes são concedidas e quando eles coletam cinco anos ou mais. Exemplo - Reporting Restricted Stock John e Frank são ambos os principais executivos em uma grande empresa Eles cada Receber subsídios de ações restritas de 10.000 ações para zero dólares A ação da empresa está negociando em 20 por ação na data de concessão John decide declarar o estoque em vesting enquanto Frank escolhe para a seção 83 b tratamento Portanto, John declara nada no ano de concessão enquanto Cinco anos mais tarde, na data em que a ação passa a ser totalmente investida, a ação está sendo negociada a 90 por ação. John terá que relatar 900.000 do seu saldo de ações como renda ordinária no ano de aquisição, enquanto que Frank não relata nada, a menos que ele vende suas ações, o que seria elegível para o tratamento de ganhos de capital. Portanto, Frank paga uma taxa mais baixa na maioria de suas ações, enquanto Jo Hn deve pagar a taxa mais alta possível sobre o montante total de ganho realizado durante o período de vesting. Infelizmente, há um risco substancial de confisco associado com a Seção 83 b eleição que vai além dos riscos de confisco padrão inerentes a todos os planos de ações restritas Se Frank deixar a empresa antes que o plano seja adquirido, ele renunciará a todos os direitos sobre o saldo total da ação, embora tenha declarado os 200.000 de ações que lhe são concedidas como renda. Ele não será capaz de recuperar os impostos pagos como Resultado de sua eleição Alguns planos também exigem que o empregado pague pelo menos uma parcela do estoque na data da concessão, e este montante pode ser relatado como uma perda de capital sob estas circunstâncias. Taxa de RSUs. The tributação de RSUs é um pouco Mais simples do que para os planos de ações restritas padrão Como não há estoque real emitido na concessão, não é permitida a eleição da Seção 83b Isso significa que há apenas uma data na vida do plano em que Ich o valor da ação pode ser declarado O valor relatado será igual ao justo valor de mercado da ação na data de aquisição, que é também a data de entrega neste caso Portanto, o valor da ação é relatado como renda ordinária em O ano em que o estoque torna-se investido. A linha inferior. Há muitos tipos diferentes de estoque restringido, e as réguas do imposto e do confisco associadas com elas podem ser muito complexas Este artigo cobre somente os destaques deste assunto e não deve ser interpretado como o conselho do imposto Para obter mais informações, consulte o seu consultor financeiro. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de empregadores. A quantidade máxima de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberdade Bond Act. A taxa de juros a que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de Voltas para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, O setor sem fins lucrativos O Escritório de Trabalho dos EUA. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou estoque recebido quando Você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou um plano de opções de ações de incentivo ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações do empregado nem um plano ISO são nonstatutory Opções de compra de ações. Consulte a publicação 525 Lucro tributável e não-tributável para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção estatutária ou não estatutária. Se o seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de compra de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO For Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital No entanto, se você não atender a requisitos especiais de período de detenção, Você terá que tratar o rendimento da venda como a renda ordinária Adicione estes montantes, que são tratados como salários, à base da ação na determinação do ganho ou da perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos no tipo de Opções de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de Incentive - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3 921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos Segundo a Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após sua primeira transferência Ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações de Funcionários sob Seção 423 c Este formulário reportará datas e valores importantes Necessário para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory estoque Options. If seu empregador concede-lhe uma opção de ações não estatutárias, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o mercado justo Valor da opção pode ser prontamente determinado. Regularmente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, yo U pode prontamente determinar o justo valor de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar renda para uma opção com um mercado justo prontamente determinável Valor não justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o justo valor de mercado O valor de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital. Informações e relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.